Uma pergunta que vai aparecer no seu escritório, se ainda não apareceu: “Francine, e se eu pagar IBS e CBS por fora do Simples? Compensa?” Vou responder como respondo para cliente, conversando, sem prometer o que a conta ainda não mostra.
Primeiro, o que a lei permite: a empresa do Simples Nacional pode optar por recolher IBS e CBS pelo regime regular, e não dentro do DAS (Lei Complementar 214, artigo 41, parágrafo 3, e Lei Complementar 123, artigo 13). Ela continua no Simples para os demais tributos. Só IBS e CBS saem do DAS e passam a ser apurados como nas empresas do regime normal.
Depois, o ponto que mais surpreende: a escolha não é feita a qualquer hora. Pela Lei Complementar 227, a opção vale por semestre e não pode ser desfeita dentro dele. Ela é exercida em setembro e em março. Como a regulamentação cabe ao Comitê Gestor do Simples Nacional, eu confirmaria o prazo exato do primeiro semestre de 2027 antes de passar uma data ao cliente.
IBS e CBS por fora do Simples: para quem pode fazer sentido
Pense em quem compra muito de fornecedores do regime regular. A empresa paga IBS e CBS nas compras, mas, dentro do DAS, não apropria esse crédito. Além disso, o cliente que compra dela só aproveita o crédito do que o DAS recolhe. Então, o regime regular pode deixar o preço mais competitivo para o cliente que quer crédito cheio.
Já para quem vende para consumidor final, a conta costuma apontar para o outro lado. O consumidor não aproveita crédito, e a empresa troca um recolhimento simplificado por uma apuração mais trabalhosa. Nesse caso, sair do DAS pode custar mais e render menos.
O que eu olharia antes de decidir
Eu faria três perguntas. Quanto a empresa compra de fornecedores que destacam IBS e CBS? Que parte das vendas vai para empresas que usam crédito? E a rotina fiscal aguenta apurar dois tributos fora do DAS? Se a resposta para a última for não, o ganho no papel desaparece na operação.
Esse caminho também aparece no texto sobre o Simples Híbrido. Por isso, vale ler os dois antes de simular.
Se você quer um começo, separe as notas de compra de um mês típico e as vendas por tipo de cliente. Com isso, a simulação deixa de ser palpite.
Fontes oficiais consultadas: Lei Complementar 214/2025 e Lei Complementar 123/2006
Para continuar a leitura: Reforma tributária e Simples Nacional e Checklist da reforma tributária para a empresa do Simples Nacional.
