Muita gente que tem empresa no Simples acha que lucro é tudo o que sobra na conta no fim do mês. Porém, não é bem assim, e a diferença pesa no bolso do sócio e no risco com a Receita. Em 2026, a distribuição de lucros no Simples Nacional ganhou uma regra nova, com retenção de imposto em alguns casos. Por isso, este texto explica o que continua valendo, o que mudou e onde estão os erros mais comuns.
O que é lucro e por que ele não é o mesmo que pró-labore
O pró-labore é o salário do sócio que trabalha na empresa. Ele entra como despesa, tem INSS e, conforme o valor, imposto de renda. Já o lucro é o que sobra depois que a empresa paga tudo: custos, despesas, salários e impostos. Portanto, são duas retiradas diferentes, com regras diferentes.
Para entender o valor certo do salário do sócio, veja quanto retirar de pró-labore. Aqui, porém, o foco é o lucro, ou seja, aquilo que a empresa realmente ganhou.
Distribuição de lucros no Simples Nacional: o que pode
Em termos simples, o sócio pode retirar lucro quando três coisas acontecem ao mesmo tempo, ou seja:
- a empresa apurou lucro de verdade, e não apenas saldo de caixa;
- o contrato social permite a distribuição, na proporção das quotas ou como os sócios combinaram;
- o valor aparece nos registros da empresa, com a retirada documentada.
Até 2025, a regra era mais generosa. A Lei Complementar 123 e a Resolução CGSN 140 isentavam de imposto de renda o lucro distribuído até um limite calculado a partir da receita da empresa. Porém, quando a empresa mantinha contabilidade completa e mostrava lucro maior do que esse limite, a isenção cobria também a diferença. Por isso, a contabilidade fazia tanta diferença para o sócio.
O que mudou em 2026 na distribuição de lucros no Simples Nacional
Em novembro de 2025, a Lei nº 15.270 mudou o jogo. Assim, a partir de janeiro de 2026, quando a mesma empresa paga a uma mesma pessoa física mais de R$ 50.000,00 de lucros e dividendos no mesmo mês, existe retenção de imposto de renda na fonte de 10%. Além disso, a alíquota incide sobre o valor total pago no mês, e não só sobre o que passa dos R$ 50.000,00.
A Receita Federal diz, nas suas Perguntas e Respostas, que a regra vale também para empresas do Simples Nacional. Segundo o órgão, a isenção do artigo 14 da Lei Complementar 123 deixou de valer para esses pagamentos. Esse é o entendimento da Receita, então confira como ele se aplica ao seu caso antes de decidir qualquer retirada.
Veja, por exemplo, uma conta que serve só para demonstrar o efeito:
| Lucro pago ao sócio no mês | Retenção na fonte | Quanto fica com o sócio |
|---|---|---|
| R$ 45.000 | Não há | R$ 45.000 |
| R$ 50.000 | Não há | R$ 50.000 |
| R$ 60.000 | 10% sobre R$ 60.000 = R$ 6.000 | R$ 54.000 |
Perceba o degrau: quem retira R$ 60.000 num mês acaba recebendo menos, no líquido, do que quem retira R$ 50.000. Por isso, o valor e o momento das retiradas passaram a entrar no planejamento. Aliás, esse assunto também aparece em reforma tributária e distribuição de lucros e dividendos.
Existe alguma compensação?
Sim, em dois pontos. Primeiro, a lei deixou de fora os lucros apurados até 2025 cuja distribuição os sócios aprovaram até 31 de dezembro de 2025, desde que o pagamento siga os termos aprovados. Assim, para esses valores, a retenção não vale.
Segundo, o imposto retido não é, necessariamente, perdido. A Receita explica que o valor retido entra na tributação mínima das altas rendas, que alcança quem recebe mais de R$ 600.000,00 por ano. Além disso, o contribuinte pode pedir a restituição quando os rendimentos do ano ficam abaixo desse patamar. Como essa conta depende da sua declaração de imposto de renda, peça para a contadora simular.
O que não pode
Agora vem a parte que mais dá problema, porque muita gente erra aqui. Veja as situações que a Receita não aceita:
- tratar o saldo da conta como lucro, sem apurar o resultado;
- retirar “lucro” com a empresa no prejuízo;
- pagar a conta pessoal do sócio com o dinheiro da empresa e chamar de distribuição depois, o que mistura os patrimônios.
Por isso, a separação entre as contas importa tanto. Então, se você ainda mistura os gastos, comece por entender a diferença entre conta pessoal e conta da empresa.
Na minha visão de contadora
O erro que mais vejo é retirar primeiro e apurar depois. Portanto, a regra prática é inversa: apure o resultado, veja se o caixa aguenta e só depois decida quanto distribuir. Afinal, com a retenção de 2026, esse cuidado deixou de ser opcional para quem retira valores mais altos.
Os clientes da FR Assessoria Contábil não retiram lucro no escuro, porque o meu acompanhamento é exclusivo e feito caso a caso: eu olho de perto o resultado e as retiradas de cada empresa, e isso ajuda a decidir quanto distribuir e quando. É esse olhar de perto que me diferencia de um escritório tradicional e até dos escritórios online. Se quiser organizar a distribuição de lucros da sua empresa, é só me chamar no WhatsApp.
Fontes oficiais consultadas: Receita Federal: Perguntas e Respostas sobre lucros e dividendos e Lei nº 15.270, de 2025
Para continuar a leitura: O que é contabilidade consultiva, DRE e balanço: as demonstrações contábeis e Simples Nacional ou Lucro Presumido.
