A pergunta aparece sempre: Simples Nacional ou Lucro Presumido, qual paga menos imposto? Eu entendo a ansiedade. Afinal, a escolha pesa no caixa todo mês. Porém, a resposta honesta é que depende de alguns números da sua empresa. Por isso, vou te mostrar quais.
Simples Nacional ou Lucro Presumido: a diferença básica
No Simples Nacional, você paga vários tributos em uma guia só, o DAS, com uma alíquota que cresce conforme o faturamento. Além disso, o regime só vale para empresas com receita de até R$ 4,8 milhões por ano, conforme a Lei Complementar 123/2006. Já o Lucro Presumido comporta empresas bem maiores.
No Lucro Presumido, os tributos são calculados separadamente. Para isso, a Receita presume um lucro, que é um percentual da receita definido pela Lei 9.249/1995. Nos serviços em geral, por exemplo, esse percentual é de 32%. Sobre essa base, a empresa paga IRPJ e CSLL. Depois, soma PIS, Cofins e o ISS da prefeitura. Então, o que muda entre os dois é a forma de calcular, e não só a alíquota.
Um exemplo de Simples Nacional ou Lucro Presumido com números
Imagine uma empresa de serviços que fatura R$ 40.000 por mês, ou R$ 480.000 por ano. Com esses números, veja a conta aproximada (valores ilustrativos):
- Simples, Anexo III: cerca de R$ 3.930 por mês, ou seja, 9,8% do faturamento.
- Simples, Anexo V: cerca de R$ 6.975 por mês, o que dá 17,4% do faturamento.
- Lucro Presumido: cerca de R$ 5.732 por mês, isto é, 14,3% do faturamento.
No Lucro Presumido, usei IRPJ de 15%, CSLL de 9%, PIS de 0,65%, Cofins de 3% e ISS de 3%. Porém, essa conta ainda não inclui o INSS patronal sobre a folha, que no Presumido é cobrado à parte. Já no Simples, ele costuma estar dentro do DAS.
Note uma coisa: o Anexo V pode custar mais que o Lucro Presumido. Isso importa porque algumas empresas de serviço caem no Anexo III ou no V dependendo de uma regra chamada Fator R. Escrevi sobre ela em contabilidade de serviços e Fator R.
O que mais pesa na escolha
Não basta olhar a alíquota. Então, antes de escolher entre Simples Nacional ou Lucro Presumido, a sua contadora precisa olhar alguns pontos:
- O tipo de atividade: serviço, comércio e indústria têm percentuais e anexos diferentes, por isso cada um tem uma conta própria.
- O tamanho da folha: ela pesa no Fator R e, além disso, no INSS patronal do Presumido.
- A margem de lucro real: o Presumido tributa um lucro presumido, e não o real. Portanto, quem lucra pouco pode pagar demais.
- O município: o ISS varia de cidade para cidade, então a mesma empresa paga valores diferentes.
- As despesas e os créditos: no Presumido, PIS e Cofins são cobrados sem aproveitamento de créditos, ou seja, a despesa não reduz esses tributos.
Por isso, copiar o regime do vizinho costuma dar errado. Para entender melhor como pensar nisso, veja planejamento tributário: o que é e como fazer dentro da lei.
Simples Nacional ou Lucro Presumido em 2027: os prazos já estão correndo
Este ano, porém, a decisão tem um detalhe extra. Segundo a Receita Federal, a opção pelo Simples Nacional para 2027 vai até 15 de outubro de 2026, com efeitos a partir de 1º de janeiro. Já a regularização de pendências vai até 30 de outubro. Para quem quer sair do Simples, por outro lado, o período de saída vai de 3 de novembro a 20 de dezembro.
Além disso, existe uma segunda escolha, separada da primeira: o Simples Híbrido, que define como a empresa paga IBS e CBS em 2027, com prazo até 30 de outubro. Em resumo, são duas decisões diferentes. Confirme as datas no site da Receita antes de agir, porque o calendário já mudou uma vez.
E a reforma tributária entra na escolha entre Simples Nacional ou Lucro Presumido?
Entra, sim. A partir de 2027, o PIS e a Cofins dão lugar à CBS, e isso mexe no desenho do Lucro Presumido. Já o Simples continua existindo. Assim, a escolha também precisa olhar para frente. Para acompanhar, leia o que escrevi sobre reforma tributária e Lucro Presumido e sobre reforma tributária e Simples Nacional.
Como decidir sem errar a conta
Eu não indico regime sem olhar faturamento, folha, atividade e margem. Escolher errado significa pagar imposto a mais todo mês, e nem sempre dá para voltar atrás no mesmo ano. Por isso, vale a conta feita com os seus números, e não com os de um exemplo. Afinal, a melhor resposta é a que cabe na sua empresa.
Se quiser comparar os dois regimes para a sua empresa, me chama no botão do WhatsApp aqui embaixo. Prefiro fazer essa conta com você agora do que ver você descobrindo a diferença no fim do ano.
Fontes oficiais consultadas: Planalto e Receita Federal
Para continuar a leitura: Reforma tributária para serviços, Contabilidade para comércio e Contabilidade para construção civil.
